天津安全施工许可代理办,享受七喜高品质服务

楼主:七喜财务 时间:2021-03-01 17:58:37
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五、进项税额大于进项税额控制额

1、计算公式:指标值=(本期进项税额/进项税额控制额-1)*100;进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。

2、问题指向:纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用*.*和其他抵扣凭证问题。

3、预警值:10%检查重点:检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科目变化,判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣,结合“营业外支出”、“待处理财产损溢”等科目的变化,判断是否将存货损失转出进项税额;结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况,判读是否虚假抵扣进项税额问题。

实地检查原材料等存货的收发记录,确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出;检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题;检查农产品*.*的开具、出售人资料、款项付情况,判断是否存在虚开问题。

税务异常处理

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公司在为企业处理“税务非正常”,接受“税务稽查”方面有着丰富的处理经验。 天津税务规定企业‌‌逾期两个月既会补列为“非正常状态”,处理税务非正常、经营异常则需要补报国地税、补交税费等,上述变更办理完成后向专管员提交移出异常名录申请。待审批下来即可

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知识

哪些财务指标异常 会引发税务局检查

一、增值税专用*.*用量变动异常

1、计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2、问题指向:增值税专用*.*用量骤增,除正常业务变化外,可能有虚开现象。

3、预警:纳税人开具增值税专用*.*超过上月30%(含)并超过上月10份以上

检查重点:检查纳税人的购销合同是否真实,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用*.*的还应重点审查其合同履行情况。

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