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深化增值税改革即问即答(之五)

深化增值税改革即问即答(之五)

 

 

 

一、请问适用加计抵减政策的纳税人,是否只有四项服务对应的进项税额允许加计抵减?

 

答:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

 

根据上述规定,适用加计抵减政策的纳税人,当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额,不仅限于提供四项服务对应的进项税额。需要注意的是,根据39号公告第七条第(四)项规定,纳税人出口货物劳务、发生跨境应

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小微企业普惠性税收减免政策100问-企业所得

小微企业普惠性税收减免政策100问

 

(企业所得税篇)

 

 

 

43. 小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么?

 

答:根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

 

44. 小型微利企业普惠性所得税减免政策涉

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深化增值税改革即问即答(之四)

深化增值税改革即问即答(之四)

来源:国家税务总局

 

 

 

  一、A公司是2018年1月设立的纳税人,2018年9月登记为一般纳税人。A公司应以什么期间的销售额来判断是否适用加计抵减政策?是仅计算登记为一般纳税人以后的销售额吗?

 

  答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)第七条规定,提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下统称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(统称加计抵减政策)。2019年3月31日前设立的纳税人,以2018年4月至2019年3月期间的销售额判断是否适用加计抵减政策。

 

  

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关于调整进境物品进口税有关问题的通知

国务院关税税则委员会

 

关于调整进境物品进口税有关问题的通知

 

税委会[2019]17号

 

 

 

海关总署:

 

  经国务院批准,国务院关税税则委员会决定对进境物品进口税进行调整。现将有关事项通知如下:

 

  一、将进境物品进口税税目1、2的税率分别调降为13%、20%。

 

  二、将税目1“药品”注释修改为“对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品,按照货物税率征税”。

 

  三、上述调整自2019年4月9日起实施。

 

  调整后的《中华人民共和国进境物品进口税税率表》见附件

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深化增值税改革即问即答(之三)

深化增值税改革即问即答(之三)

来源:国家税务总局

 

 

 

  一、某纳税人于2019年5月10日新办并登记为一般纳税人,5-7月提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)的销售额占全部销售额的比重未超过50%,但是6-8月的比重超过50%,能否适用加计抵减政策?

 

  答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)规定,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。上例中,纳税人设立起3个月(5-7月)的四项服务销售额比重不符合公告条件,不能适用加计抵减政策。

 

  需要说明的是,上例中的纳税人2019年内不能适用加计抵减政策;2020年可以根据

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“今年以来实施的部分减税降费政策及措施”

“今年以来实施的部分减税降费政策及措施”在线访谈

 

 

 

  2019年4月4日上午10:00-11:00,国家税务总局以“今年以来实施的部分减税降费政策及措施”为主题开展在线访谈活动。国家税务总局政策法规司副司长王世宇就减税降费政策有关问题与网友在线交流。

 

 

 

  直播信息

 

 

 

  主题:今年以来实施的部分减税降费政策及措施

 

  时间:2019年4月4日 上午 10:00-11:00

 

  嘉宾:国家税务总局政策法规司副司长王世宇

 

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深化增值税改革即问即答(之二)

深化增值税改革即问即答(之二)

来源:国家税务总局

 

 

 

  一、我公司位于北京,某员工3月28日乘高铁出差至山东,4月2日返程,取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗?

 

  答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告 ”)规定,自4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。因此,你公司取得的4月2日高铁车票,可计算抵扣进项税额,3月28日的高铁车票则不能计算抵扣。

 

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关于调整部分项目可享受返税政策进口天然气

财政部 海关总署 税务总局

关于调整部分项目可享受返税政策进口天然气数量的通知

财关税〔2019〕12号

 

 

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),海关总署广东分署、各直属海关,国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:

 

为贯彻落实《国务院关于促进天然气协调稳定发展的若干意见》(国发﹝2018﹞31号)的文件精神,根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于对2011-2020年期间进口天然气及2010年底前“中亚气”项目进口天然气按比例返还进口环节增

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深化增值税改革即问即答(之一)

深化增值税改革即问即答(之一)

来源:税务总局

 

  一、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。纳税人在计算销售额占比时,是否应剔除出口销售额?

  答:在计算销售占比时,不需要剔除出口销售额。例如某纳税人在计算销售额占比的时间段内,国内货物销售额为100万元,出口研发服务销售额为20万元,国内四项服务销售额90万元,应按照(20+90)/(20+90+100)来进行计算占比。因该纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照规定,可以享受加计抵减政策。但需要说明的是,按照39号公告规定,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  二、生产、生

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关于对原产于美国的汽车及零部件继续暂停加

国务院关税税则委员会

关于对原产于美国的汽车及零部件继续暂停加征关税的公告

税委会公告〔2019〕1号

 

  为落实中美两国元首阿根廷会晤共识,继续为双方经贸磋商创造良好氛围,根据《中华人民共和国对外贸易法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等法律法规,国务院关税税则委员会决定对原产于美国的汽车及零部件继续暂停加征关税。有关事项如下:

  一、从2019年4月1日起,对《国务院关税税则委员会关于对原产于美国的汽车及零部件暂停加征关税的公告》(税委会公告〔2018〕10号)附件1所列28个税目商品,继续暂停征收《国务院关税税则委员会关于对原产于美国500亿美元进口商品加征关税的公告》(税委会公告〔2018〕5号)所加征25%的关税;对税委会公告〔2018〕10号

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关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告

财政部 税务总局 国务院扶贫办

关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告

财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号

  

        为支持脱贫攻坚,现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下:

        一、自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。

        “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特

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